Фриланс и удалёнка из Грузии: ИП, статус 1% и вывод денег

Опубликовано: 4 июня 2026 г.|⏱ 12 мин чтения

Грузия годами держится в топе направлений для удалёнщиков и фрилансеров — и не из-за вина и гор, а из-за арифметики. Безвизовое пребывание до 365 дней, территориальный принцип налогообложения и режим «статус малого бизнеса» с налогом 1% с оборота складываются в комбинацию, которую сложно найти где-то ещё легально. На доходе $100 000 от иностранных клиентов грузинский ИП заплатит около $1000 налога — против $33 000 в США или ~$42 000 в Германии (оценка CountryTaxCalc, 2026).

Но дьявол в деталях: 1% — не «налог на воздух», а льгота с условиями. Неправильный код деятельности, договор, похожий на трудовой, или работа «из-за границы без переезда» легко превращают мечту в доначисление 20%. Разберём, как фрилансеру легализовать доход через ИП, как работает территориальный принцип на практике и через какие платёжные системы и банки гонять деньги. Цифры — ориентир на 2025–2026; ставки и пороги уточняйте в Службе доходов (rs.ge) и Доме юстиции.

Почему ИП + «статус малого бизнеса» — базовый сценарий фрилансера

В Грузии у физлица есть три формата с точки зрения налога на доход: обычное физлицо (подоходный 20%), физлицо в статусе микробизнеса (0% при обороте до 30 000 GEL в год) и ИП в статусе малого бизнеса (1% с оборота до 500 000 GEL). Для фрилансера, который пробивает планку в пару тысяч долларов в месяц, рабочий вариант — именно ИП с малым бизнесом: микробизнес упирается в потолок 30 000 GEL и не подходит большинству востребованных IT- и маркетинговых специальностей.

Ключевой момент, который путают чаще всего: статус малого бизнеса — это не автоматика. Сначала вы регистрируете ИП в Доме юстиции (Public Service Hall), затем отдельно подаёте заявление на статус «малого бизнеса» через личный кабинет на портале Службы доходов (rs.ge). Только после выдачи сертификата начинает действовать ставка 1%.

Сравнение режимов налогообложения дохода

Формат	Ставка	Лимит оборота	Отчётность	Кому подходит
Физлицо (без статуса)	20% подоходный	—	Годовая, до 1 апреля	Разовые доходы, аренда, дивиденды
Микробизнес	0%	до 30 000 GEL/год	Ежемесячно	Совсем небольшой доход, без наёмных
ИП, малый бизнес	1% (3% свыше лимита)	до 500 000 GEL/год (~$180 000)	Ежемесячно	Фрилансеры IT, маркетинг, дизайн

Сразу про два соседних статуса: ВНЖ на основании предпринимательства — отдельная тема, подробности в материале о ВНЖ в Грузии, а пошаговую регистрацию самой формы ИП мы разбираем в гайде про ИП в Грузии.

Как открыть ИП: процедура и документы

Регистрация ИП — одна из самых быстрых в мире: при личном визите статус оформляется за 1–2 рабочих дня, а по ряду источников — в тот же день. Подавать документы нужно в Дом юстиции в Тбилиси, Батуми или другом крупном городе (желательно в первой половине дня).

Что потребуется:

Загранпаспорт (для иностранцев — плюс подтверждение легального пребывания, например штамп о пересечении границы).
Юридический адрес в Грузии. По закону он должен совпадать с адресом проживания. Адрес оформляют у собственника арендуемого жилья — обычно с его личным присутствием при подаче и платой 50–80 GEL.
Грузинская сим-карта — на номер придёт СМС с ИНН и паролем для личного кабинета.
Адрес электронной почты вне зоны .ru.
Госпошлина. По данным Solar Staff — 75 GEL; по Habr — около 60 GEL за обычную регистрацию (на следующий день) и около 110 GEL за срочную (в тот же день). Свидетельство на английском — отдельно ~25 GEL. Источники расходятся, поэтому актуальную сумму уточняйте на месте.

После Дома юстиции идёте в налоговую (Служба доходов): регистрируетесь на eservices.rs.ge, активируете аккаунт и подаёте заявление на статус малого бизнеса (пошлина около 20 GEL, удобнее наличными). Удалённое оформление «под ключ» через доверенность и юрфирму обойдётся ориентировочно в $400–1000 — но без визита.

Важный нюанс по дате старта ставки 1%

Льготный режим начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации. Зарегистрировались 20 июля — весь доход до 1 августа облагается по стандартной ставке 20%, и только с августа включается 1%. Поэтому регистрироваться выгоднее ближе к концу месяца.

Выбор кода деятельности: где теряют статус

К коду деятельности относитесь серьёзнее, чем к чему-либо ещё в этой процедуре. При регистрации доказывать вид деятельности не просят, но при проверке Служба доходов проанализирует все документы о доходах. Срок давности налоговых проверок в Грузии — 3 года и 11 месяцев.

Под 1% попадают далеко не все занятия. Статус малого бизнеса не оформить на:

консультационную деятельность (в т.ч. налоговую), юридические, нотариальные, аудиторские, медицинские, архитектурные услуги;
валютно-обменные операции и финансовое посредничество;
игорный бизнес, производство подакцизных товаров;
кадровое обеспечение (staffing);
деятельность, требующую лицензии (с редкими исключениями — например, такси в Тбилиси).

Для IT-разработчиков, онлайн-маркетологов, дизайнеров, специалистов по онлайн-торговле режим, наоборот, подходит идеально. Ловушка в том, что налоговая может переквалифицировать вашу деятельность. Классический пример из источников: предприниматель выбрал код «IT-услуги», а по факту консультирует клиентов по IT — а консультации под 1% не подпадают. Статус аннулируют задним числом, доначислят 20% и штрафы.

«Услуга» или «работа по найму»: тест на 40 вопросов

Отдельная зона риска — договоры, которые по сути являются трудовыми. Доход от работы по найму облагается 20% в любом случае. Служба доходов опубликовала анкету из ~40 вопросов: после заполнения программа выдаёт ответ «услуга» или «работа по найму». Если «работа по найму» — ставка 1% не применяется.

Налоговый кодекс (ст. 73.9) даёт инспекторам право применить Общее правило противодействия уклонению (GAAR) и переквалифицировать сделку по содержанию, а не по названию. Тревожный сигнал — когда у «фрилансера» годами один-единственный клиент: это похоже на скрытые трудовые отношения. Поэтому название «договор на оказание услуг» само по себе не спасает — реальные условия и поведение сторон должны соответствовать договору подряда. Если переезжаете и параллельно ищете локальную занятость, отношения наёмного работника регулируются иначе — см. материал о работе в Грузии.

Территориальный принцип: главная развилка фрилансера

Грузия использует территориальную систему: доходы резидентов из иностранных источников в общем случае не облагаются, а доходы нерезидентов — только из грузинских источников. Звучит как «плати 0% с зарубежных клиентов» — но для фрилансера с ИП всё тоньше, и здесь источники дают разные акценты.

Версия первая (Andersen, налоговые консультанты): ставка 1% применяется к доходу, считающемуся грузинским по источнику. А источник определяется по тому, где физически оказывалась услуга. Сидите в Тбилиси и делаете маркетинг для клиента из Великобритании — доход грузинский, облагается 1%. Делаете ту же услугу, находясь за пределами Грузии, — доход может не попасть под 1%, и вступают в игру правила другой юрисдикции.

Версия вторая (часть популярных гайдов): при территориальной системе «иностранный пассивный доход не облагается, а активный фриланс облагается 1% в Грузии». На практике обе версии сходятся в главном выводе: чтобы режим 1% работал чисто, надо реально жить и работать в Грузии, а не оформлять ИП «из-за границы» и платить символический процент, оставаясь налоговым резидентом своей страны.

Что подтверждается всеми источниками: статус малого бизнеса доступен и без налогового резидентства Грузии — Служба доходов спрашивает про вид деятельности, а не про резидентство. Но если вы остаётесь резидентом другой страны (всемирное налогообложение), доход, обложенный 1% в Грузии, может быть обложен повторно дома — даже соглашения об избежании двойного налогообложения не всегда дают полную защиту. Реальные жалобы из комментариев это иллюстрируют: «платила налоги в две стороны — в Грузии и в Европе».

Пороги и пассивный доход, о которых забывают

Не весь доход ИП облагается 1%. Аренда, прирост капитала от продажи активов, проценты, дивиденды, роялти, подарки, наследство, выигрыши всегда облагаются 20% (дивиденды и проценты — по 5%) независимо от статуса. Пример Andersen: ИП заработал 480 000 GEL на разработке ПО (налог 1% = 4800 GEL) и получил в подарок авто за 50 000 GEL — подарок облагается отдельно 20% = 10 000 GEL.

Ключевые пороги и ставки 2025–2026

Параметр	Значение	Что происходит
Лимит малого бизнеса	500 000 GEL/год (~$180 000)	До лимита — 1%, свыше — 3% с месяца превышения
Лимит для агротуризма	700 000 GEL/год	Повышенный порог 1% (с 2025)
Аннулирование статуса	превышение 500 000 GEL 2 года подряд	Статус снимается с 1 января третьего года
Порог НДС	100 000 GEL за 12 месяцев	Обязательная регистрация НДС, ставка 18%
Налоговое резидентство	183 дня за 12 месяцев	После — всемирный доход по правилам резидента
Подоходный по найму	20%	Удерживается с зарплат сотрудников

Про НДС важная оговорка: услуги нерезидентам по правилам места реализации B2B обычно не облагаются НДС в Грузии и не входят в порог 100 000 GEL. То есть фрилансер с иностранными клиентами, как правило, проблему НДС не задевает. А вот при доходе из грузинских источников планка 100 000 GEL обязывает встать на учёт по НДС 18% — на это указывают и комментаторы-практики. Бухгалтерское сопровождение в спорных случаях лучше не игнорировать — детали в материале про бухгалтерию в Грузии, а общая картина налогов — в гайде о налогах.

Платёжные системы: Wise, Payoneer и вывод денег

Главная боль фрилансера — не сам налог, а как получить оплату от иностранных клиентов и завести её на грузинский счёт ИП с понятным назначением платежа. Связка обычно такая: клиент → платёжная система (Wise/Payoneer) или прямой SWIFT → грузинский банк (TBC или Bank of Georgia) → конвертация в GEL → уплата 1% с поступления.

Что нужно знать про инструменты:

Wise — мультивалютный счёт и переводы по реальному курсу, экономия на международных переводах до 5x против банков (по данным самого сервиса). Удобен, чтобы держать USD/EUR и заводить деньги на грузинский счёт. Это сервис для переводов и хранения валюты, а не полноценная замена банка.
Payoneer — классический канал для маркетплейсов и зарубежных платформ; деньги затем выводятся на банковский счёт.
Прямой SWIFT/SEPA — грузинские банки поддерживают международные переводы, мультивалютные счета и карты Visa/Mastercard, так что многие клиенты платят сразу на счёт ИП.

Юридически чистая схема для статуса 1%: оплата приходит на счёт ИП с назначением, соответствующим вашему виду деятельности (например, «software development services»), вы декларируете поступление как оборот и платите 1%. Прогонять доход через личные карты и кошельки «мимо ИП», а потом надеяться на 1% — путь к проблемам при проверке.

Счёт для ИП в грузинском банке

После регистрации ИП открывают счёт в TBC или Bank of Georgia. Часть банков допускает онлайн-заявку или открытие через доверенного представителя, но на практике процедуры ужесточаются, и иностранцам нередко нужен личный визит и обоснование экономической связи со страной. Банки предлагают удобный онлайн-банкинг, мультивалютные счета и поддержку международных платежей. Подробный разбор открытия и работы со счетами — в материале про банки Грузии.

Конвертация: GEL — валюта волатильная, поэтому держать оборотные средства частично в USD/EUR (на мультивалютном счёте или в Wise) и конвертировать порциями под расходы — разумная тактика. Курс уточняйте в банке и сравнивайте с курсом Wise.

Отчётность и сроки: что делать каждый месяц

Налоговый период малого бизнеса — месяц. Декларацию подаёте ежемесячно через личный кабинет на rs.ge, даже если дохода не было. По данным alservice, срок — до 15-го числа за предыдущий месяц, тогда же платится налог. Solar Staff и часть источников описывают также годовую логику для обычных физлиц (декларация до 1 апреля), но для статуса 1% работает именно ежемесячный цикл — это подтверждают Andersen и практикующие бухгалтеры. При расхождении ориентируйтесь на ежемесячную подачу и уточняйте дедлайн в Службе доходов.

Обязательных ежегодных лицензий и сборов у малого ИП нет — все платежи при регистрации разовые. Единственная постоянная привязка — юридический адрес в Грузии.

Изменения 2025–2026: к чему готовиться

Грузия движется в сторону ЕС, и налоговый ландшафт постепенно меняется. В 2025 году обновили структуру декларации малого бизнеса (приказы №390/№415), для части видов деятельности подняли лимиты дохода, а ряд видов планируют вывести из-под режима — точечные формулировки уточняйте в актуальной редакции постановления №415 и у бухгалтера.

Отдельно — слухи о требовании проживать ~180 дней в году, иначе риск штрафа или аннулирования ИП. В research это всплывает только как вопрос в комментариях соцсетей и не подтверждается официальными источниками — относитесь к этому как к непроверенной информации и сверяйтесь со Службой доходов перед тем, как строить схему «ИП без переезда». Логика территориального принципа и так подталкивает к реальному проживанию: без него льгота 1% юридически шаткая.

Что до ВНЖ через предпринимательство — по части источников его можно получить при обороте ИП свыше 50 000 GEL и подтверждённой деятельности; это отдельный трек, см. гайд по ВНЖ и материал о разрешении на работу, поскольку в 2025–2026 правила работы для иностранцев ужесточаются.

FAQ

Нужно ли быть налоговым резидентом Грузии, чтобы платить 1%?

Нет, статус малого бизнеса выдают и нерезиденту — Служба доходов смотрит на вид деятельности, а не на резидентство. Но если вы остаётесь налоговым резидентом другой страны, тот же доход могут обложить повторно дома, и выгода исчезнет. Чтобы режим 1% работал чисто, нужно реально переехать и проводить в Грузии больше 183 дней в году.

Какие виды деятельности не попадают под 1%?

Консультационные (включая IT-консалтинг и налоговые), юридические, нотариальные, аудиторские, медицинские, архитектурные услуги; валютно-обменные операции; игорный бизнес; кадровое обеспечение; производство подакцизных товаров и лицензируемая деятельность. Для IT-разработки, онлайн-маркетинга, дизайна и онлайн-торговли режим подходит.

Как заводить оплату от иностранных клиентов?

Через Wise или Payoneer на мультивалютный счёт, либо прямым SWIFT-переводом на счёт ИП в TBC или Bank of Georgia. Деньги должны приходить с назначением, соответствующим вашему коду деятельности, и декларироваться как оборот — с него платится 1%. Прогон мимо ИП через личные кошельки лишает права на льготу при проверке.

Когда придётся регистрироваться по НДС?

При обороте свыше 100 000 GEL за любые 12 месяцев — ставка НДС 18%. Но услуги нерезидентам по правилам B2B обычно не облагаются НДС в Грузии и не считаются в этот порог. Поэтому фрилансер с зарубежными клиентами чаще всего НДС не задевает, а вот доход из грузинских источников планку учитывает.

Что будет, если оборот превысит 500 000 GEL?

С месяца превышения доход свыше лимита облагается по ставке 3%, а не 1%. Само по себе превышение в один год статус не отменяет. Но если планку пробить два календарных года подряд, статус малого бизнеса аннулируется автоматически с 1 января третьего года, и дальше — обычные правила физлица (20%).

Можно ли открыть ИП удалённо, не приезжая в Грузию?

Да, через доверенность и юрфирму — это самый простой и самый дорогой путь (ориентировочно $400–1000 «под ключ»). Понадобится нотариально заверенная копия загранпаспорта и доверенность на регистрацию. Но помните: без реального проживания в Грузии территориальная логика делает льготу 1% юридически уязвимой.

Какой налог у обычного физлица без статуса?

Подоходный 20% с налогооблагаемого дохода, декларация раз в год до 1 апреля. Именно поэтому фрилансеру выгодно оформить ИP и статус малого бизнеса — ставка падает с 20% до 1%. Для совсем небольших доходов (до 30 000 GEL/год) есть микробизнес со ставкой 0%, но он не покрывает большинство IT-специальностей.